●内部監査における実務上の手順は？

　内部監査特集の第二弾。3月号ではリスク管理としての内部監査を取り上げたが、今回は実際に内部監査を行う場合に、どういった手順で導入し、どのような書類を作成すればよいかなど、実務に掘り下げて解説している。内部監査の最も難しい点は、企業で働く社員の非常に人間的な部分を監査しなければならないこと。ただマニュアルにそって監査を行うのではなく、実際に監査部長として内部監査を取りまとめていた著者が、実例をふんだんに盛り込んだ実務指南は必見だ。

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• はじめに
• 経営者に申し上げたいこと
• 社長への監査報告
• 監査実務の実際
  

  監査基本計画の作成

  監査の組織としての準備

  内部監査年度計画の作成

  監査計画の内容と決定者

  監査テーマの選定

  監査実施通知と資料請求

  実施計画書の作成

  事前検討会

  対象先責任者との面談

  ワークシートの作成

  往査

  監査調書の作成

  監査結果通知書

  監査報告書

  フォローアップ

• 監査の狙い、監査手法と改善提言のポイント
• 情報システム監査・環境監査などと内部監査の関係
• ＣＯＳＯ「内部統制の総合的枠組み」に学ぶ
• ＪＣＯ臨海事故のケース
• （事例紹介）ある商社の監査事例
• 事故や不祥事例から何を学ぶか